昨日，證監(jiān)會(huì)公布了2018年證監(jiān)稽查的20起違法典型案例，為資本市場(chǎng)各參與主體敲響了警鐘。
案例有以下五種類型：
一是虛假陳述及中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案件。涉及的行為包括：嚴(yán)重?fù)p害中小投資者合法權(quán)益的欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假；實(shí)際控制人為掩蓋資金占用指使上市公司違規(guī)披露；上市公司自揭多年來財(cái)務(wù)造假、信披違規(guī)事實(shí)；上市公司生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)性信息披露問題；報(bào)送虛假申請(qǐng)文件案等。
在公布的7宗該類型案件中，金亞科技信息披露違法違規(guī)案是一起欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假的典型案件。證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人高莉介紹，金亞科技通過虛構(gòu)客戶和業(yè)務(wù)、偽造合同等方式虛增收入和利潤，騙取IPO核準(zhǔn)。上市后，金亞科技虛增2014年利潤約8049萬元，虛增銀行存款約2.18億元，虛列預(yù)付工程款約3.1億元。
2018年3月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)金亞科技及相關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰，同年6月，證監(jiān)會(huì)依法將相關(guān)人員涉嫌欺詐發(fā)行等犯罪問題移送公安機(jī)關(guān)。同年8月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)立信所及相關(guān)人員作出行政處罰。
證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)上市公司來說，欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重違反信息披露制度，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠信基礎(chǔ)，始終是證監(jiān)會(huì)監(jiān)管執(zhí)法的重中之重。部分上市公司法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂，違法行為損害上市公司和投資者的合法權(quán)益，必將受到法律嚴(yán)懲。證監(jiān)會(huì)對(duì)嚴(yán)重侵害社會(huì)公眾利益，造成重大社會(huì)影響的市場(chǎng)主體“零容忍”。上市公司要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、誠信經(jīng)營、切實(shí)擔(dān)負(fù)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任。
本次公布中提及未勤勉盡責(zé)的中介機(jī)構(gòu)有3家。
一是銀信評(píng)估未勤勉盡責(zé)案；二是在華澤鈷鎳案中，國信證券作為華澤鈷鎳2013、2014年重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問和恢復(fù)上市的保薦機(jī)構(gòu)，在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)；三是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在華澤鈷鎳2013年、2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。
證監(jiān)會(huì)表示，各類中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守資本市場(chǎng)“看門人”職責(zé)，樹牢合規(guī)意識(shí)，切實(shí)做到勤勉盡責(zé)。
二是操縱市場(chǎng)類案件，涉及的市場(chǎng)操縱行為主要包括：利用杠桿資金短線操縱“次新股”，濫用信息優(yōu)勢(shì)內(nèi)外勾結(jié)操縱市場(chǎng)；“黑嘴”借助自媒體薦股實(shí)施操縱市場(chǎng)等。
北八道操縱市場(chǎng)案是一起籌集巨量資金、使用眾多賬戶炒作“次新股”的典型案件。2017年2至5月，北八道及其實(shí)際控制人組織操盤團(tuán)隊(duì)，通過多個(gè)資金中介籌集數(shù)十億資金，利用300多個(gè)證券賬戶，采用頻繁對(duì)倒成交、盤中拉抬股價(jià)、快速封漲停等手法操縱多只次新股，合計(jì)獲利9.5億元。2018年4月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)北八道及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰。
證監(jiān)會(huì)還公布了兩起實(shí)際控制人操縱本公司股價(jià)的案件：一是阜興集團(tuán)、李衛(wèi)衛(wèi)合謀操縱大連電瓷股票案；二是新三板掛牌公司眾益?zhèn)髅綄?shí)際控制人操縱本公司股價(jià)案。以上案件的查處表明，部分上市公司與市場(chǎng)機(jī)構(gòu)勾結(jié)，非法操縱信息披露內(nèi)容和節(jié)奏，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)定價(jià)功能，證監(jiān)會(huì)對(duì)此始終予以嚴(yán)厲打擊。
三是內(nèi)幕交易及利用未公開信息交易類案件。公布的4起案件中，涉案主體包括上市公司高管、銀行從業(yè)者和基金從業(yè)者。查處為上市公司高管、銀行、基金公司相關(guān)從業(yè)者及親屬敲響了警鐘，相關(guān)人員必須樹立合規(guī)守約意識(shí)，不得突破法律底線，證監(jiān)會(huì)始終保持對(duì)內(nèi)幕交易的監(jiān)管高壓態(tài)勢(shì)，切勿逾越法律底線。
四是欺詐發(fā)行公司債券類案件。五洋建設(shè)為了符合公司債券公開發(fā)行條件，將工程項(xiàng)目應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款“對(duì)抵”后少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，騙取了債券發(fā)行核準(zhǔn)并多次向合格投資者公開發(fā)行。該案件也是證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行債券行為行政處罰的首起案件，案件的查處表明企業(yè)通過交易所債券市場(chǎng)融資必須依法履行信息披露義務(wù)，守法誠信是對(duì)市場(chǎng)主體的基本要求。
五是編造傳播證券期貨虛假信息案件。案件查處表明新媒體不是法外之地，編造傳播證券期貨虛假信息嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序，是法律嚴(yán)格禁止的行為。
來源：證券時(shí)報(bào)
